关于社保的会计分录
某建筑公司为增值税一般纳税人,2021年5月A项目部当月应发工资90000元,其中:自有工人工资75000元,项目部管理人员工资15000元。假设该项目部五险一金比例如下:
险种类别 | 比例 | 单位比例 | |
医疗保险 | 10.00% | 8.00% | 2.00% |
养老保险 | 24.00% | 16.00% | 8.00% |
失业保险 | 1.00% | 0.50% | 0.50% |
工伤保险 | 1.00% | 1.00% | 0.00% |
生育保险 | 0.50% | 0.50% | 0.00% |
住房公积金 | 10.00% | 5.00% | 5.00% |
合计 | 46.50% | 31.00% | 15.50% |
月初缴纳社保和住房公积金时:
借:应付职工薪酬—养老保险 14400
—医疗保险 7200
—失业保险 450
—工伤保险 900
—生育保险 900
—住房公积金 4500
其他应付款—社会保险(个人承担) 9450
其他应付款—住房公积金(个人承担)4500
贷:银行存款 42300
2.计提工资
借:合同履约成本—合同成本—人工费—A项目 75000
合同履约成本—间接费用—A项目 15000
贷:应付职工薪酬—工资 90000
3.计提社保和公积金
借:合同履约成本—合同成本—人工费—A项目 23625
合同履约成本—间接费用—A项目 4725
贷:应付职工薪酬—养老保险 14400
—医疗保险 7200
—失业保险 450
—工伤保险 900
—生育保险 900
—住房公积金 4500
4.工资结算时,应付职工薪酬/工资要先扣除个人负担的所得税(假设所有职工应交个人所得税为10000元)和社会保险、住房公积金等,扣除后的余额才是实发工资。
借:应付职工薪酬—工资 90000
贷:其他应付款—社会保险(个人承担) 9450
其他应付款—住房公积金(个人承担)4500
应交税费—应交个人所得税 10000
银行存款 66050
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